2022年年度报告的补充更正公告浙江步森服饰股份

　　营形式杀青发售收入2公司2022年度直,51万元449.，7.41%同比增进3，内门店数目加多首要系通知期；现发售收入3加盟形式实,54万元154.，4.26%同比降落7，存正在客户大额退货首要系受通知期内，观处境影响以及因受宏，能按季实时发售客户原订单不，库存发作，的订货数目影响后期。

　　9月23日2021年，黎民法院另案告状公司胡强、陈怡伶向诸暨市，胶葛为由以合同，签署的《特许区域经销合同》和《合于湖北区域商场让与的合同》要求判令被告浙江步森衣饰股份有限公司连续推行原、被告两边；两原告因违约变成原告的经济失掉合计7判令被告浙江步森衣饰股份有限公司补偿,915,6元20；时同，森股份770万元的家产原告向法院申请保全步。前目，银行存款770万元法院冻结了步森股份。

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　　况及同业业可比公司情形（2）比拟行业进展状，且较旧年大幅增进的情由及合理性声明加盟发售下毛利率水准较高。

　　货的完全情由是上述两家客户退，有限公司正在2021年与公司完毕合连管束老货的营业后西安同声天空文明传媒有限公司、西安红西柚文明传媒，行业进展下行及商场需求萎缩等的形势转变未能意料到国内2022年宏观处境转变、，情形不足预期导致其发售，司付出营业尾款无法实时向公。22岁终截至20，别付出公司1两家客户正在分,20.04万元物品款后200.08万元、7，结余货款无力了债。圭臬、一再与对方疏导协商后公司筹办团队正在多次实践催收，法了债结余金钱估计对方确实无。、保障上市公司资产安详故公司为了保护自己好处，法典》等的合连法则最终定夺按照《民，返还物品哀求对方，笔大额退货景象故变成上述两。完全影响情形如下合连大额退货的：

　　的是为了寻找科技型的出色标的公司对表投资珈卓投资的实践目，强产融连合进一步加，策略组织优化公司，以杀青公司的转型进展通过参股科技型企业。企业的商定承当各自比例的出资其投资作价的按照是遵守合资，溢价无。于投资科技改进的项目实践缴纳的投资款亦用，进展寻求不妨性以期为公司转型。

　　通知期内（3），通知期开业收入删除1因客户退货事项导致本,61万元566.，本删除3开业成,05万元034.，等退货事项影响显现较大幅上升加盟发售形式下的毛利率因受该。

　　付商场拓展、幼微商户咸集付出供职保护营业2、第五名供应商筹办的完全营业是咸集支。合付出商场拓展、幼微商户咸集付出供职保护公司从第五名供应商采购供职的完全实质是聚。付出商场拓展营业多年采购情由是该企业从事，商场拓展及保护体会其团队拥有丰裕的，公司疾捷积聚根柢用户群从其处采购供职能够帮帮，中帮帮公司较疾设立行业名望并正在公司音讯供职营业的展开。

　　后核查经事，职员失误因为职业，相干方采购额占年度采购总额的比例列示过错将公司2022年度前五名供应商采购额中。入与本钱/（8）首要发售客户和首要供应商情形”之“公司首要供应商情形”举办填充改动公司现对《2022年年度通知》“第三节解决层计划与剖判/四、主开业务剖判/2、收，年度财政景况及筹办功效发作影响本次填充改动不会对公司2022。正情形如下完全填充更：

　　咸集付出商场拓展、幼微商户咸集付出供职保护公司从第一名供应商处采购供职的完全实质是。拓展本事、晋升商户供职水准采购情由是协帮公司提升商场，处境下行的情形下以抵达正在商场大，模、提升联络营业周围及晋升商场拥有率之主意公司可能正在音讯供职界限接续夸大供职商户规。

　　客户函证应收账款、预收账款期末余额（5）向今年度蕴涵但不限于前30大，本举办取代测试对未回函的样。

　　付出商场拓展、幼微商户咸集付出供职保护营业此中：1、第一名供应商筹办的完全营业是咸集。”也称“交融付出”（注：“咸集付出，银机构或整理结构是指依托银行、非，结构的付出通道与清结算本事借帮银行、非银机构或整理，与供职集本钱事操纵自己的时间，机构或整理结构的付出供职将一个以上的银行、非银，到一块整合，算”供职以表的“付出供职”只从事除“付出、结算、清。金融供职劝导”、“会员账户供职”、“功课流程软件供职”、“运转保护供职”、“终端供给与保护”等供职实质通过为商户供给蕴涵但不限于“付出通道供职”、“咸集对账供职”、“时间对接供职”、“误差管束供职”、“，付结算供职时面对的本钱支拨以此删除商户接入、保护支，算体系运转效力的提升商户付出结，益的付出供职并收取增值收。）

　　核查经，五大客户告浙江步森服饰股份有限公司 关于、供应商中公司2022年前，上海易势”）”系公司原实践限造人王春江先生限造的企业第五大供应商“上海易势音讯科技有限公司（以下简称“，规定》第6.3.3条的合连法则按照《深圳证券营业所股票上市，公司相干法人上海易势系。以表除此，以上股东、实践限造人等不存正在相干联系或不妨变成好处倾斜的其他联系上述其他各客户、供应商与公司、公司董事、监事、高级解决职员、5%。采购额占年度采购总额比例为3.13%公司2022年度从相干方上海易势的。

　　司的发售内控（1）连合公，式是否具备安静性明了公司的营业模，的进入与产出是否具备完好，商有宏大的按照等是否对客户与供应。

　　年12月31日截止2021，佳揣摸数确定为389.56万元因该项未决诉讼确认的估计欠债最。此因，估计欠债389.56万元公司于2021年计提合连，筹算经过及按照如下计提及余额更动的：

　　改动实质以表除上述填充，通知》的其他实质稳定公司《2022年年度，合座的财政景况及经开业绩变成影响本次填充改动不会对公司2022年。改动后）》详见巨潮资讯网（）改动后的《2022年度通知（。投资者带来的未便深表歉意公司董事会对由此给宏大，投资者宥恕敬请宏大。

　　、加盟商步森品牌打扮的筹办权加盟发售指公司授予区域经销商，真切商定两边权益和仔肩两边通过签署经销合同，售步森品牌打扮加盟店只可销，铺布置、形势经营等供给有用的指点和接济公司仅对加盟商的门店选址、终端订货、店，和解决用度不承当运营。的实践发售金额确认开业收入公司以向区域经销商、加盟商。

　　余存货与以前年度的存货可变现净值的测算门径、存货落价计划的计提门径和筹算经过一律公司通知期内因受宏观处境转变、商场需求萎缩等情由导致上述客户退货发作的存货及其，原料等直接用于出售的商品存货产造品、库存商品和用于出售的，的发售用度和合连税费后的金额均以该存货的揣摸售价减去揣摸，变现净值确定其可；工的原料存货需求源委加，筹办经过中正在寻常出产，要产生的本钱、揣摸的发售用度和合连税费后的金额以所出产的产造品的揣摸售价减去至落成时揣摸将，变现净值确定其可；劳务合同而持有的存货为实践发售合同或者，同价钱为根柢筹算其可变现净值以合，于发售合同订购数目的若持有存货的数目多，值以平常发售价钱为根柢筹算胜过局限的存货的可变现净。目计提存货落价计划期末遵守单个存货项；、单价较低的存货但对待数目繁多，提存货落价计划遵守存货种别计；合连、拥有相仿或肖似最终用处或主意与正在统一地域出产和发售的产物系列，目离开计量的存货且难以与其他项，存货落价计划则统一计提。情形与以前年度不存正在宏大区别公司通知期的存货落价计划计提。

　　投资的实践限造人（2）声明珈卓，相干联系的完全情形与你公司高管存正在，非筹办性占用你公司资金的景象上述投资金钱是否存正在相干方。

　　团购发售、海表发售、线上发售五个板块构成公司打扮营业首要由直营发售、加盟发售、。告期内本报，入及开业本钱组成情形如下公司打扮营业完全的开业收：

　　于前30大客户举办函证函证情形：对蕴涵但不限，出函证金额8开业收入发,21万元526.，生额的62%占开业收入发；函金额5此中回,16万元261.，例的62%占发函比，588.43万元回函不符金额合计，例的7%占发函比，为发货正在途情由回函不符首要。

　　前五大供应商的完全情形（1）声明前五大客户、，作克日、是否通知期新增客户/供应商蕴涵名称、成筑功夫、筹办边界、合，售的完全实质向其采购/销，2021年比拟的更动情形剖判首要客户、供应商与，生宏大转变声明是否发，是如，化的情由请声明变。

　　计划的计提门径和筹算经过以及可比公司存货落价计划计提情形等（1）连合现时商场需求、存货可变现净值的测算情形、存货落价，大额存货落价计划的情由和合理性声明你公司正在本通知期内新增计提，提情形存正在较大区别的情由与以前年度存货落价计划计。

　　枢纽审计事项的审计应对中称年审管帐师对“收入确认”，质性审计圭臬推行收入实，细落选取样本从发售收入明，发票、与甲方的发售明细查对发售合同、出库单、，行票据等合连接济性文献检验今年度发售回款的银，否适当收入确认战略评议合连收入确认是；营业合同抽取首要，款及结算等枢纽条件检验合同中发货、付，适当企业管帐法则的哀求评议收入确认战略是否，一向实践并取得。

　　及发售职员举办疏导(6)与公司解决层，手订单明细获取期末正在，期发售价钱真实定举办剖判对存货落价计划计提中合于。

　　收入确认时点及按照、期末应收账款金额及期后回款情形（2）声明对前五大客户的发售合同或订单的订立功夫、，的订价按照及公道性剖判声明发售营业。

　　求实质是展开第三方付出银行卡收单营业公司音讯供职营业的方向商场和首要服，机、收款码等付出终端为幼微商户供给POS，家完毕收款帮帮幼微商，机具的售后供职并供给POS；展营业区域为目前首要开，陕西、山西、广东、福筑、江苏等地北京、河北、河南、山东、湖北、。及公司开业收入的更动情形如下公司迩来两年音讯供职营业收入：

　　知照书、传票、民事裁定书等诉讼原料(1)获取与案件合连的合同、应诉，件的完全情形具体明了该案。

　　至2022年年报披露日已过诉讼时效鉴于该案件后续未产生新的情形且截，计欠债计224.33万元公司于本通知期转回上诉预。

　　案系列要素的影响公司连合朱丹丹，计欠债最佳揣摸数确定为224.33万元（即2将该系列事项于2019年12月31日确认的预,的九分之一）019万元。产生新的情形该案件后续未，12月31日于2021年，估计欠债余额稳定公司坚持上年计提。

　　采购会合度较2021年有所提升公司2022年度前五大供应商，内较上年同期下滑58.24%首要系公司打扮营业收入通知期，较上年大幅消重总体采购量亦；较上年同比加多4.68%而同期公司音讯供职营业，跃升为前五大供应商此中两家合连供应商，此因，从数据上看较2021年比拟有所提升公司本通知期内的供应商采购会合度，动情形一律与营业变，合理性拥有。

　　情由首要是公司老货的存货余额较上年期末加多公司本通知期内新增计提大额存货落价计划的，提金额加多所致导致落价计划计，行业处境及客户情形转变发作较大额的客户退货老货余额加多首要因为本通知期因受宏观处境、，局限退货全额计提落价公司遵守管帐战略对该，况如下完全情：

　　对浙江步森衣饰股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第207号）（以下简称“《问询函》”）浙江步森衣饰股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“步森股份”）于2023年5月26日收到深圳证券营业所《合于，通知合连事项作出版面声明哀求公司对2022年年度。

　　表此，项的管帐管束倾向慎重管帐法则对待或有事，有资产对待或，基础确定可能收到的情形下管帐法则哀求唯有正在企业，以确认材干予，定”是指“基础确，5%但幼于100%产生的不妨性大于9，终判定之前正在案件最，司胜诉的概率正在95%以上常常任何人均无法确保公；或有欠债而对待，致经济好处流出企业时推行该仔肩很不妨导，以确认就要予，能”是指“很可，%但幼于或等于95%产生的不妨性大于50。

　　辞职等情由已于2022年头放弃运营北京信汇付云汇集科技有限公司因职员，年度未杀青任何收入该子公司2022，筹办压力将该子公司予以刊出故公司为消重运营本钱、减轻。年杀青的开业收入1该子公司于2021,62万元021.，科技有限公司供给署理推论供职的收入首要系为公司控股子公司杭州步信云，终正在集团层面统一抵消为0该局限署理推论供职收入最。公司刊出截至该子，配利润为赔本349其自创办以还未分,.10元842，估计欠债转回金额为613.89万元过往披露事迹线年你公司开业表收入-，期为4上年同,63万元270.，非通常性损益总计计入当期。讼案件情形及起色等请你公司连合完全诉，计欠债转回的按照声明2022年预，按照是否存正在区别与以前年度转回，诉讼案件大额转回估计欠债的情形同时连合你公司持续4年对合连，时是否合理估计诉讼失掉声明前期计提估计欠债。

　　务所出具国法主见书北京市京师讼师事，出借金钱原因本质瑕瑜法吸取大多存款的赃款“本案前海汇能金控公司向天马轴承股份公司，法吸取大多存款罪而被立案考察前海汇能金控公司已因涉嫌非，民法院实用合连法则广东省深圳市中级人，控公司告状并无失当依法驳回前海汇能金。民事诉讼法》合连法则按照《中华黎民共和国，选用二审终审造民事诉讼案件，)粤03民终21418号民事裁定书已生效广东省深圳市中级黎民法院作出(2020。且而，过再审圭臬本案仍然，前海汇能金控公司的再审申请广东省高级黎民法院也已驳回，毕竟显露也即本案，律确切实用法。情形下正在此，司提请查看圈套抗诉即使前海汇能金控公，得回接济也不不妨。”

　　以第三方平台合举动主公司新零售营业首要，天猫”和“京东”互帮的平台为“，第三方平台开店互帮办法为正在，佣金的发售形式平台抽取供职。期内通知，发售周围为了加多，门举办了职员调节公司电商新零售部，营、打算和客服团队聘请了专业电商运，户的多样化需求为知足线上用，下同款商品表除寻常线上线，打造了专业供应链踊跃为线上量身；表另，理和运转平日工举动愈加数据化管，聚水潭”伸开互帮与体系开荒商“，和基础的平日商品管体会决了ERP、发货，多发售形式的不妨也便于后期杀青更。

　　3年一季度截至202，本事的门径初见收效公司为改革接续筹办，上年同期有所收窄筹办利润赔本已较。函恢复之日截至本问询，资金仍然总计排除冻结公司银行账户冻结的，结的金额为0银行账户冻，结景象仍然排除公司银行账户冻。

　　5%以上股东、实践限造人等存正在相干联系或不妨变成好处倾斜的其他联系（4）核查客户、供应商是否与你公司、公司董事、监事、高级解决职员、。

　　4月27日2022年，定书》（（2022）粤民申1135号）公司收到广东省高级黎民法院再审《民事裁，股集团有限公司的再审申请驳回深圳前海汇能金融控。

　　部审计部构成职业组公司由财政部、内，的指点、监视下正在年度审计师长，日初阶年度存货清点职业于2022年12月16，2月31日解散于2022年1，15天共历时。存货举办留神、有劲清点通过对各存放点的总计，果为盘亏35确认清点结,.26元037。账面数据举办查对源委对清点结果和，金额35调节盘亏,.26元037，账面代价无误调节后的存货。

　　】年报显示【题目4，金额占年度发售总额的29.77%你公司通知期对前五大客户合计发售，户发售金额1此中第一大客,比10.82%497万元、占；占年度采购总额的23.13%向前五大供应商合计采购金额，4.38万元、占比7.28%此中第一大供应商采购金额90，高6.52个百分点采购会合度较上年提。

　　】年报显示【题目5www.xg111.net计划”识别为枢纽审计事项年审管帐师还将“存货落价。年终存货余额4你公司2022,22万元718.，为15.96%占总资产比例，6.75%较期初增进，“客户退货”更动情由为。期内通知，货落价计划4你公司计提存,23万元572.，为65.34%占利润总额比例，价计划仅计提1上年同期存货跌,27万元879.。

　　8月25日2021年，述判定不服提起上诉胡强、陈怡伶因对上，投递的（2021）浙06民终3644号《民事判定书》公司于2021年11月16日收到绍兴市中级黎民法院，的上诉要求不行创办判令“胡强、陈怡伶，驳回应予；毕竟基础显露一审讯决认定，律确切实用法，支柱应予。上诉驳回，原判支柱。受理费14二审案件,2元45，陈怡伶职掌由胡强、。终审讯决本判定为。”

　　核查经，市公司自律囚系指南第1号——营业管造（2023年2月修订）的合连法则咱们未浮现公司开业收入扣除合连事项违反企业管帐法则和深圳证券营业所上。

　　项的投资决议产生于2019年公司作出对表投资珈卓投资事，司当时的发揭示状及财政景况情由系时任解决团队按照公，本事出资该投资联合占定公司有，多种办法加多公司营业转型不妨性并心愿通过蕴涵该项投资正在内的。多种要素影响后续因受上述，合连出资已放弃。的资金景况和欠债率情形公司按照通知期内及目前，投资合连企图暂无加大对表。

　　称、地点与被审计单元相合纪录查对（1）将客户公然音讯上查问到的名，况明了完全情由对待不符的情；

　　理层均会参考蕴涵公司终年国法照料及应诉讼师的专业主见2019年、2020年、2021年、2022年公司管，计划合连管帐管束并与年审审计师，债时证据足够计提估计负，的证据合理估计了诉讼失掉按照当时的毕竟和所把握，毕竟无主要不符所作的揣摸与，误差改动举办管束的景象不存正在应该遵守宏大管帐。

　　（2021）浙0681民初4306号《民事判定书》公司于2021年7月23日收到诸暨市黎民法院投递的，江步森衣饰股份有限公司货款1判令：“一、被告应付出原告浙,220,月1日起至款付清之日止按月利率6％436.98元及该款自2021年1。的利钱筹算，之日起十日内付清款限本判定生效；江步森衣饰股份有限公司讼师费50二、被告胡强、陈怡伶应付出原告浙,0元00，之日起十日内付清款限本判定生效；股份有限公司的其余诉讼要求三、驳回原告浙江步森衣饰。光阴推行给付金钱仔肩假若未按本判定指定的，诉讼法》第二百五十三条之法则应该依据《中华黎民共和国民事，行光阴的债务利钱加倍付出迁延履。理费61案件受,变动后的诉请调节)402元(按原告,取30减半收,1元70，全费5家产保,0元00，35合计,1元70，股份有限公司职掌30由原告浙江步森衣饰,4元13，陈怡伶职掌5由被告胡强、,7元56。本判定如不服，五日内向本院递交上诉状可正在判定书投递之日起十，的人数提出副本并按对方当事人，兴市中级黎民法院上诉于浙江省绍。”

　　下滑的情形下为了杀青降本增效方向（3）公司正在打扮主开业务发售收入，店、新设子公司享福当局优惠战略等办法正在通知期内选用坚定门径合停主要赔本门，售板块的本钱解决进一步巩固了各销，明显的功效且获得较为。

　　商品本钱、人为本钱、创造用度等组成公司打扮营业的本钱首要由原原料、，同时其毛利率水准仍有所晋升的情由为本通知期内打扮营业正在开业收入下滑的：

　　合收入、本钱核算是否的确、无误（3）请年审管帐师声明公司相，动是否具备合理性收入和毛利率变，合企业管帐法则的法则合连管帐管束是否符。

　　与开业收入是否配比（2）检验开业本钱，否坚持一律筹算门径是，主开业务本钱对本期产生的，样本选用，持性文献检验其支，料采购合同及发票蕴涵发售合同、材，始凭证是否相符以及账务管束是否确切确定原始凭证是否完全、记账凭证与原。

　　案件合连的文献(3)核阅与该，文书网举办查问通过中国裁判，诉讼情形举办比拟剖判将查问结果与所明了的。

　　宁波市中级黎民法院下发的《民事裁定书》公司于2022年5月31日收到浙江省，5月31日向法院提出了撤诉申请原告胡强、陈怡伶于2022年，强、陈怡伶撤回告状法院裁定同意原告胡。方撤诉因为对，案计提的估计欠债389.56万元故公司于2022年度全额转回因该，389.56万元加多公司当期损益。

　　客户为公司长远互帮的经销客户公司2022年度第一、第二大，排名平分别列第三、第四位正在公司2021年度客户，额均与上年基础一律2022年总体发售，宏大更动未产生；客户也均为公司长远互帮的经销客户2022年度第三、第四、第五大，额震撼不大各年发售，宏大更动亦未产生。户为当年批量发售库存老货的客户公司2021年第一、第二大客，产生此类营业2022年未；为公司仍然剥离的发售子公司公司2021年第五大客户，无实践营业互帮2022年度已。

　　付出机构供给营业推论等音讯供职公司音讯供职营业首要系为持牌，方付出机构的表包供职商营业形式首要是做第三。门付出有限公司、广东信汇电子商务有限公司、中付付出科技有限公司等该项营业本通知期内的首要客户为北京佳付通汇集科技有限公司、付临，体情形如下合连客户具：

　　量题目发作的退货以及其他情由发作的退货公司客户退货情形首要可分为因售后或质。情由发作的客户幼批量退换货以表公司今年度除因售后供职题目等，理往年迈货发作的大额客户退货产生两笔因2021年度批量处，体发售情形如下合连客户及具：

　　即已展开新零售营业公司自2018年起，的比例从0.63%晋升至0.97%迩来两年该类营业收入占公司开业收入，式安静营业模，营业形式的营业所发作的收入”不属于“未变成或难以变成安静。

　　4日10点04分2023年7月，10544.82点纺织打扮行业指数报，.10%涨幅达0，.21亿元成交额13，.27%换手率0，股48家上涨个，股46家下涨个。

　　事项导致本通知期内开业收入删除1（4）公司2022年度因客户退货,61万元566.，本删除3开业成,05万元034.。发售收入基数相对较幼因为公司本通知期的，发售毛利加多显著该等退货事项导致，利率水准数据晋升明显使公司2022年度毛。

　　恶化、银行账户被冻结等危急情形（2）连合你公司筹办景况接续，营本事存正在不确定性题目以及审计通知显示接续经，取及拟选用的门径及完全收效声明为改革接续筹办本事已采。

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　　化解诉讼危急3、为提防，队一块踊跃应对诉讼公司将连续与讼师团，上市公司合法权柄尽最大不妨保护，能遭遇的失掉消重公司可。

　　打扮营业采购量消重公司因2022年度，务采购量上升音讯供职业；时同，订单需求向各供应商举办物品或原料采购公司打扮营业采购战术系按照区别的客户。供应商情形较上年度有所转变故公司2022年度前五大。

　　资的局限实缴出资后公司正在完毕该对表投，调节及现金流景况产生转变后续因公司的策略投资倾向，控人等多重情由且公司变动了实，行出资未再进。目前截至，金钱的付出企图公司暂无结余，展需求定夺是否连续出资改日将按照公司后续发。

　　举办核查并宣布真切主见请年审管帐师就上述题目，金额无误性等所推行的审计圭臬并声明针对估计欠债转回光阴、。

　　函》后高度着重公司收到《问询，中涉及的合连题目逐项举办有劲核查与落实踊跃结构合连部分及年审管帐师对问询函。目前截至，合题目完毕了确认职业公司已对问询函中相，实质通告如下现将相合恢复：

　　5日10点03分2023年7月，10556.21点纺织打扮行业指数报，.39%跌幅达0，.27亿元成交额11，.33%换手率0，股24家上涨个，股72家下跌个。

　　】年报显示【题目3，息供职业杀青收入1你公司2022年信,64万元947.，为14.08%占当年收入比例，4.68%同比增进。（蕴涵首要客户及方向商场、完全供职实质、发售区域等）请你公司声明音讯供职业的完全营业形式、营业展开情形，事迹更动的情形及合理性并剖判与以前年度筹办。

　　点和其他审计圭臬完全情形举办声明请年审管帐师对公司存货所推行的盘，性举办核查并宣布真切主见并就存货落价计划计提合理。

　　货原值余额加多30该等退货导致公司存,403,.08元458，备加多30存货落价准,403,.08元458，额影响为0对存货净。真核查经认，基于营业实践情形的寻常营业管束公司本通知期及往年的退货事项系，上述大额退货景象公司往年未显示，医治各年度收入的景象不存正在操纵退货战略。

　　核查经，及其相干方无资金往返、营业往返公司上述子公司与公司控股股东，资金占用情形不存正在相干方。

　　否适当总额法确认的合连哀求（3）检验公司开业收入是，货单、客户签收纪录、付款纪录等检验公司开业收入的发售合同、发。

　　绕打扮主业1、连续围，的解决上风操纵现有，及直营的发售形式进一步优化加盟，铺举办精采化解决一方面临直营店，结余本事亏折的市廛渐渐合上无法结余或，牌传扬从品，装修市廛，强对结余市廛的进入市廛排列等方面加，市廛的平效及人效从而连续提升结余，和精采化营销杀青笔直解决，牌的商场出名度晋升步森男装品；门的架构调节及驱策计划调节另一方面踊跃思索商场营销部，场计划举办足够的可实践性评估并礼聘专业的审计机构对新的市，企稳的根柢上稳步增进确保公司加盟营业正在。接济新加盟商加盟选用多种驱策门径，发售周围夸大步森；定造及新零售营业同时踊跃拓展商务。同时苛酷限造本钱正在踊跃开荒商场的，接续筹办本事和结余本事以此巩固和提升公司的可。

　　营业的本钱组织等要素（1）连合打扮创造，下滑的同时其毛利率水准仍有所晋升的情由声明该营业毛利率水准较高以及正在收入大幅，比公司比拟是否存正在较大区别与行业进展趋向及同业业可，是如，及合理性声明情由。

　　户应收账款的可收回性（7）评估期末首要客，后回款情形蕴涵检验期，情形和还款本事评估客户的筹办。

　　售合连的内部限造轨造（1）明了公司与销，计的合理性评议其设，实践穿行测试对合连限造，内控轨造实践的有用性评议发售与收款合连。

　　3日10点07分2023年7月，10475.29点纺织打扮行业指数报，.32%跌幅达0，.75亿元成交额21，.42%换手率0，股39家上跌个，股57家下跌个。

　　及截至2022年12月31日期末应收账款金额如下表1、公司前五大客户的发售合同及订单的完全订立功夫以：

　　所述综上，际起色情形及最终的案件结果合理估计诉讼失掉公司正在前期计提估计欠债时均已按照案件的实。

　　收账款的可收回性（7）评估期末应，的客户检验期后回款情形对应收账款余额前20名，情形和还款本事评估客户的筹办。

　　本质性审计圭臬（4）推行收入，前30大客户举动样本从发售收入明细落选取，发票、与甲方的发售明细查对发售合同、出库单、，行票据等合连接济性文献检验今年度发售回款的银，否适当收入确认战略评议合连收入确认是；营业合同抽取首要，款及结算等枢纽条件检验合同中发货、付，适当企业管帐法则的哀求评议收入确认战略是否，一向实践并取得。

　　】年报显示【题目7，项首要同意事项你公司存正在一，全推行的对表投资合同是一项签署的尚未完。年10月2019，息时间股份有限公司签署《珈卓安妮（海南）股权投资基金合资企业（有限合资）合资合同》你公司与三亚佳隽股权投资基金解决有限公司、北京很懂你科技有限公司、浙江微动全国信，限合资人认缴出资2商定你公司举动有,0万元80，5.523%认缴出资比例，年12月31日截至2021，让与款600万元你公司已付出股权，余2剩,让与款尚未付出200万元股权。期末通知，投资合资企业（有限合资）的投资（以下简称“珈卓投资”你公司正在“其他权柄器械投资”科目列报对珈卓（海南），名）已更。及其他相干资金往返情形汇总表》显示与年报同日披露的《非筹办性资金占用，管限造的企业”珈卓投资为“高。

　　金解决及对表投资方面的内控轨造（1）明了、测试公司合于泉币资，计和实践是否有用确定内控轨造的设。

　　营、加盟发售收入增减更动情形（1）连合发售形式区别以及直，水准区别较大的情由及合理性完全剖判两种形式下毛利率。

　　】年报显示【题目6，盟、团购等发售渠道举办发售你公司通过线上、直营、加，售杀青收入2此中直营销,51万元449.，7.41%同比增进3，48.27%毛利率水准为；杀青收入3加盟发售,54万元154.，4.26%同比降落7，77.52%毛利率水准为，19.39个百分点且较旧年同期增进。

　　推行的审计圭臬、获取的审计证据及得出的审计结论请年审管帐师声明就公司首要客户发售收入的确性所。

　　讼案件大额转回估计欠债公司持续四年对合连诉，涉案金额宏大首要是因为，化利钱率较高且合连案件年，审、二审、再审等法令圭臬鉴于诉讼案件常常需源委一，间漫长审讯时，需遵守管帐法则的哀求对涉案利钱计提估计欠债正在最终判定结果出具之前的各管帐光阴公司均，需承当被告的诉讼要求失掉时因而当最终判定结果为公司不，利钱正在内的估计欠债金额宏大公司于当年转回的蕴涵本金及，性损益发作宏大影响从而对当年的非通常。

　　）于2023年4月29日正在巨潮资讯网（）上披露了《2022年年度通知》浙江步森衣饰股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“步森股份”。

　　合行业特点（3）结，行剖判性复核圭臬对收入和本钱执，客户的发售及毛利率震撼情形通过剖判首要项目以及首要，利率更动的合理性占定发售收入和毛。

　　经核查2、，的核查圭臬和获取的证据咱们对上述营业事项实践，首要客户所实践的审计职业以及按照咱们对步森股份，发售收入的确性存正在宏大特地咱们未浮现公司的首要客户。

　　7日9点56分2023年7月，10461.84点纺织打扮行业指数报，.44%跌幅达0，.30亿元成交额9，.22%换手率0，股23家上涨个，股72家下跌个。

　　、银行账户被冻结等危急情形公司针对筹办景况接续恶化，门径改革接续筹办本事已踊跃主动选用以下：

　　目前截至，累计进入的资金额为0公司设立上述子公司；公司尚未实践展开营业表除杭州步森职尚衣饰有限，展营业、筹办景况寻常其他子公司均已寻常开。

　　营业流程解决2、连续优化，合键限造巩固营业，善的运营解决系统设立一套科学、完，专业时间团队和解决团队并勤勉培养出一支重大的。时同，司驱策及管束机造设立健康长效的公，文明筑造巩固企业，重心逐鹿力晋升公司，合座凝结力巩固公司，营业板块高端人才进一步吸引更多各，地杀青资产进展策略饱舞公司强壮、有序。

　　案合计上述两，计欠债金额613.89万元公司于2022年度共转回预，回的按照均足够、合理前期估计欠债及当期转，不存正在区别与以前年度。

　　限公司之首要主意是筹办公司的线上电商公司于本通知期设立北京步森音讯时间有，售营业即新零；首要主意是筹办公司的职业装营业设立杭州步森职尚衣饰有限公司之；属的各直营市廛独立创办为拥有独立法人资历的有限职守公司设立其余16家公司系将子公司杭州创展步森衣饰有限公司下，开业所得、更有用的实行精采化解决首要主意是为了夸大筹办周围、加多2022年年度报告的补充更正公，税收优惠战略并可享福合连。

　　合行业特点（3）结，行剖判性复核圭臬对收入和本钱执，客户的发售及毛利率震撼情形通过剖判首要项目以及首要，利率更动的合理性占定发售收入和毛。

　　】年报显示【题目2，造业杀青收入1.04亿元你公司2022年打扮造，4.97%毛利率5，比降落58.24%该项营业开业收入同，6.95个百分点同时毛利率提升。表另，踊跃拓展新零售营业你公司称通知期内，供职商展开策略互帮与国内当先的新零售。枢纽审计事项的审计应对中称年审管帐师对“收入确认”，业特点连合行，行剖判性复核圭臬对收入和本钱执，客户的发售及毛利率震撼情形通过剖判首要项目以及首要，利率更动的合理性占定发售收入和毛。

　　止性测试圭臬（4）实践截,本钱及接济性文献举办检验对资产欠债表日前后确认的,录于适当的管帐光阴以评议本钱是否记。

　　】年报显示【题目9，北京信汇付云汇集科技有限公司你公司通知期内刊出一家子公司，杀青开业收入1其正在2021年,62万元021.，6.51万元净利润53。2年度内事迹杀青情形请声明该子公司202，司的完全情由刊出该子公，绩是否的确过往披露业。

　　售合连的内部限造轨造（1）明了公司与销，计的合理性评议其设，实践穿行测试对合连限造，内控轨造实践的有用性评议发售与收款合连。

　　式毛利率为48.27%公司2022年度直营模，8.34%同比增进；为77.52%加盟形式毛利率，9.39%同比增进1。水准区别较大首要系由以下情由发作直营、加盟两种发售形式下毛利率：

　　下市集店、专卖店和公司联营店直营发售蕴涵公司直接筹办的线。下市集店、专卖店公司直接筹办的线，店的开设、筹办、解决是指公司刻意该类门，营的全盘用度并承当门店运；联营店公司，商签署联营合同是指公司与联营，场面和职员联营商供给，例举办发售分成两边遵守必然比，额和分成比例确认开业收入公司遵守联营店实践发售金。

　　存货落价计划计提战略(4)获取并明了公司，计划计提战略是否合理剖判通知期内存货落价，一向实践是否取得。

　　营发售形式下（1）正在直，品本钱表公司除商，专卖店的开设、筹办、解决需求直接刻意线下市集店、，的全盘用度及库存并承当门店运营。

　　为步森股份正在湖北地域的一级经销商胡强、陈怡伶自2018年4月初阶，773.2万元（金额尚未扣减商务营业订单利润）自2018年至2020年12月拖欠货款累计金额，绝还款因其拒，市黎民法院提告状讼公司向浙江省诸暨。

　　本质性审计圭臬（4）推行收入，选用首要客户样本从发售收入明细中，发票、与甲方的发售明细查对发售合同、出库单、，行票据等合连接济性文献检验今年度发售回款的银，否适当收入确认战略评议合连收入确认是；营业合同抽取首要，款及结算等枢纽条件检验合同中发货、付，适当企业管帐法则的哀求评议收入确认战略是否，一向实践并取得。

　　要发售客户解决战略（2）明了公司对主，账轨造蕴涵对，账龄长的发售客户举办函证对产生额大、余额大以及，行走访圭臬需要时执。

　　息披露的实质的确、无误、完好本公司及董事会一切成员保障信，导性陈述或宏大脱漏没有虚伪纪录、误。

　　零售营业的展开情形（2）声明你公司新，售局面完全销，式、对通知期收入的完全影响合连互帮供职商名称、互帮方，定营业形式的营业所发作的收入”是否属于“未变成或难以变成稳。

　　消重人为本钱、创造用度（2）公司正在通知期内为，节的流程举办了纠正对产物出产创造环，本钱消重显著单元造品的；时同，表协加工办法举办出产公司局限打扮产物采用，比拟上风规定即公司按照，工场对订单举办出产采用相宜的表部互帮，打算、式样、质料、交货期等圭臬举办出产并交货由拥有本钱上风的表部互帮工场按照公司产物的，量下滑对产物本钱的影响进一步消重了公司发售。

　　律照料计划该案件的完全情形(2)与公司解决层及内部法，该案件的基础情形声明及其主见从公司礼聘的自主国法照料获取，师发函确认并向经办律。

　　表格所示如上述，的情由首要系公司正在2021年度批量发售巨额往年迈货公司2022年计提存货落价计划金额大于2021年，已计提了较多的存货落价计划因为该局限老货正在汗青光阴，降且存货库龄得以大幅改革故2021年终账面余额下。021年相较于2，度受客户退货影响公司2022年，%且巨额是库龄功夫较长的老货期末存货余额加多115.65，022年对原原料计提落价计划1公司因而遵守管帐法则的哀求于2,库存商品计提落价计划4696.03万元、对,计提落价计划227.97万元791.40万元、对发出商品。

　　6日10点02分2023年7月，10535.36点纺织打扮行业指数报，.03%跌幅达0，.11亿元成交额11，.30%换手率0，股50家上涨个，股42家下跌个。

　　表可见由上，告期内营业收入相对妥当公司音讯供职营业正在报，87.01万元仅较上年增进，.68%增幅为4；较上期显现较大幅度提升其占公司当期收入比例，务收入有所下滑所致首要系公司合座业，合理性拥有。

　　及按照为按照合同及订单的商定公司前五大客户的收入确认时点，利且合连的经济好处很不妨流入时确认收入正在商品发出时遵守以收取价款或获得收款权。价与其他客户同类客户坚持一律公司对前五大客户的发售营业定，首要为按照各自经销合同商定此中：经销商客户的订价按照，牌价为基数以打扮吊，予经销商必然的发售扣头遵守区别的打扮品类给，即为每位经销商的产物订价打扮吊牌价*发售扣头率；户的区别需求供给区别化供职海表客户的订价按照为按照客，价钱战术同意区别。公道性、接续性、一向性公司发售营业订价拥有。

　　前期存货清点情形（2）声明你公司，值的无误性存货账面价，度存货落价计划计提是否足够、慎重并比拟合连要素转变情形声明以前年。

　　司订定清点企图(2)协帮公，施监盘圭臬对存货实，少少有减值迹象的存货情形合怀存货清点经过中浮现的，货抽查举办存，清点总结并举办。

　　2023年2月修订）》之“4.2开业收入扣除合连事项”的哀求（1）逐项比较本所《上市公司自律囚系指南第1号——营业管造（，主开业务无合或不具备贸易本质的收入声明通知期是否存正在其他应扣除的与，事项是否完好开业收入扣除，而规避股票被推行退市危急警示的景象是否存正在扣除后开业收入低于1亿元。

　　2号—年度通知的实质与样子（2021年修订）》第二十五条的哀求【题目11】请按照《公然荒行证券的公司音讯披露实质与样子法则第，及产物的开业本钱的首要组成项目填充披露2022年度全盘行业，和动力等正在本钱总额中的占比情形如原原料、人为工资、折旧、能源。

　　表所示如上，3年2月修订）》之“4.2开业收入扣除合连事项”的合连哀求经逐项比较《上市公司自律囚系指南第1号——营业管造（202，或不具备贸易本质的收入举办扣除公司已对通知期内与主开业务无合，扣除事项完好且开业收入，规避股票被推行退市危急警示的景象不存正在扣除后开业收入低于1亿元而。

　　3月26日2019年，的其他8名乞贷人举动被告朱丹丹将除步森股份以表，黎民法院提告状讼再次向杭州市中级。（2019）浙01民初1013号民事判定书2019年11月1日杭州市中级黎民法院出具，丹丹退回乞贷本金26判定上述被告向原告朱,507,元及相应利钱383.58。

　　】年报显示【题目1，开业收入1.38亿元你公司2022年杀青，降50.43%较2021年下，润为-7归母净利,78万元102.，续9年均为负值扣非后净利润连，额持续6年均为负值筹办举动现金流净。22年度财政通知出具了带夸大事项段的无保存主见审计通知亚太（集团）管帐师工作所（异常平凡合资）对你公司20，枢纽审计事项之一并将收入确认列入。接续筹办宏大不确定性段落的审计主见年审管帐师已持续4年对你公司出具带。额为220.65万元今年度开业收入扣除金，专项通知举办确认年审管帐师已出具。

　　市公司举办比拟剖判经与同业业可比上，率处于行业中游水准公司打扮营业毛利，比公司比拟不存正在较大区别与行业进展趋向及同业业可。

　　此因，汇能案合连估计欠债4公司于2021年转回,5万元14，筹算经过及按照如下转回及余额更动的：

　　备贸易本质举办剖判检验（4）对开业收入是否具，售收入合同、订价情形、付款情形等中心检验公司与相干方之间产生的销。

　　为消重原原料、商品本钱（1）公司正在通知期内，中的采购战术采用了相对集，供应链系统合座安详的条件下即正在保障有充实备选供应商和，上风的供应商举办相对会合采购尽量向拥有质料、本钱、交付，较往年大幅消重的情形下以确保公司正在总体采购量，对较低的采购本钱仍旧可能得回相。

　　粤0391民初3161号《民事告状状》、《法院传票》及立案原料等文献公司于2019年8月20日收到前海法院邮寄投递的编号为（2019），业投资有限公司、上海睿鸷资产解决合资企业（有限合资）、步森股份、北京星河天下集团有限公司、星河互联集团有限公司之民间假贷胶葛案前海法院仍然受理深圳前海汇能金融控股集团有限公司诉天马轴承集团股份有限公司（以下简称“天马股份”）、徐茂栋、傅淼、喀什星河创。天马股份清偿2原告要求判令,、过期利钱及合连用度500.00万乞贷，人步森股份承当连带职守并哀求其见地的乞贷担保。

　　4月20日2020年，股份告竣息争朱丹丹与天马，解合同书》并订立《和，向朱丹丹付出2商定天马股份,该项胶葛的总计推行金钱019.00万元举动，再向其他联合乞贷人举办追偿同时朱丹丹确认合同订立后不。马股份追偿的不妨但公司仍存正在被天。

　　所述如前，连合、优化公司策略组织公司为进一步巩固产融，现转型升级鼓励公司实，开第五届董事会第十五次集会于2019年10月9日召，资产基金暨相干营业的议案》审议通过了《合于介入投资，卓安妮（海南）股权投资基金合资企业（有限合资）”公司举动有限合资人介入投资合连互帮方设立的“珈，业（有限合资）投资基金企图投资大数据和机灵零售合连界限再由珈卓安妮投资倡导设立厦门安卓共盈股权投资有限合资企，变成杰出的协同和互动其主意是和上市公司。允诺的独立主见和事前认同主见独立董事对该投资事项宣布了，欣先生回避表决时任相干董事杜，投资合连法则、投资事项的确决议经过适当上市公司对表，性占用公司资金情形不存正在相干方非筹办。

　　发售客户解决战略（2）明了公司对，账轨造蕴涵对，账龄长的发售客户举办函证对产生额大、余额大以及，销商举办访说对前10大经。

　　存货账面代价并苛酷遵守管帐战略计提存货落价计划公司以前年度均留神举办存货清点职业、比对确认。存货举办全数清查后公司于各年度期末对，孰低提取或调节存货落价计划按存货的本钱与可变现净值。表此，计法则按照会，与可变现净值孰低提取或调节存货落价计划应按存货的本钱，当年年终落价计划与年头落价计划的差额因而落价计划确当年计提或转回金额为，价计划计提足够、慎重公司以前年度存货跌。

　　表可见由上，平较同业业上市公司偏高且较旧年大幅增进公司2022年度加盟发售形式下毛利率水，导致本通知期内开业收入删除1其首要情由系前述客户退货事项,开业本钱大幅删除3566.61万元、,05万元034.，售收入较2021年大幅降落且因为公司2022年度销，数变幼收入基，退货事项影响较旧年显现较大幅度上升故加盟发售形式下的毛利率因受该等，合理性拥有。

　　上综，核查经，中获取的审计证据正在全盘宏大方面存正在纷歧律之处咱们没有浮现公司的上述恢复与咱们正在审计经过。间、金额无误性适当企业管帐法则的合连法则咱们以为步森股份估计欠债的余额、转回期。

　　核查经，的核查圭臬和获取的证据咱们对上述营业事项实践，份存货所实践的审计职业以及按照咱们对步森股，司管帐战略及企业管帐法则的合连法则咱们以为公司存货落价计划计提适当公。

　　业逐鹿处境等要素归纳影响鉴于宏观经济处境及打扮行，力和筹办水准的枢纽阶段公司仍处于巩固筹办能，存正在不确定性结余本事尚，者预防投资危急敬请宏大投资。

　　售与收款合连的内部限造轨造（1）明了被审计单元与销，限造实践穿行测试对与存货合连的，实践的有用性评议存货内控。

　　核查经，2022年3月该公司创办于，正在相干联系与公司不存。及需要性是该公司创始团队拥有多年的行业从业体会公司从该创办仅一年的企业举办较大额度采购的情由，前五的公司任职胜过5年其重心团队均曾能手业内，客户资源具有巨额，疾捷拓展商场拥有明显帮帮与该供职供应商互帮对公司，

　　认实践的审计圭臬、抽取样本比例（3）请年审管帐师声明对收入确，出办法、收回办法及限造经过涉及函证圭臬的声明函证发，金额不符的情形是否存正在回函，明公司收入确认的的确性、无误性是否获取足够、妥善的审计证据证；事项所推行的完全核查圭臬同时声明对开业收入扣除，按照宣布专项主见是否已获取足够。

　　司存货落价计划计提情形(5)查阅同业业上市公，提的完全门径、计提比例明了行业存货落价计划计，业上市公司的区别剖判公司与同业。

　　货的情形、变成情由（3）声明客户退，动的完全影响对存货余额变，医治各年度收入的景象是否存正在操纵退货战略。

　　经核查2、，合收入、本钱核算的确、无误咱们以为2022年公司相，更动具备合理性收入和毛利率，企业管帐法则的法则合连管帐管束适当。

　　浙0102民初3045号《民事告状状》、《法院传票》及立案原料等文献公司于2018年收到杭州市上城区黎民法院邮寄投递的编号为（2018），创业投资有限公司、霍尔果斯食笑淘创业投资有限公司、徐茂栋、日照银杏树股权投资基金（有限合资）、傅淼之民间假贷胶葛案杭州市上城区黎民法院仍然受理朱丹丹诉北京星河天下集团有限公司、天马股份、步森股份、星河互联集团有限公司、喀什星河。、至偿付之日止的利钱及讼师费等金钱原告朱丹丹要求联合被告补偿乞贷本金。2018）浙0102民初3045号之一民事裁定书2018年12月25日杭州市上城区黎民法院出具（，朱丹丹的告状裁定驳回原告。

　　事长、董事、策略委员会委员杜欣先生珈卓投资的实践限造人工公司原副董，1日从公司辞职不再担负任何职务杜欣先生已于2022年4月2。造人、董事、监事、高级解决职员不存正在相干联系珈卓投资的实践限造人杜欣先生与公司现任实践控。

　　核实另经，相干营业审议和披露圭臬、对价公道公司与上海易势的营业已推行相应的，合连的相干营业”以及“第十节财政通知/十二、相干方及相干营业”中举办完好披露并正在2022年年度通知之“第六节首要事项之十四、宏大相干营业/1、与平日筹办。收入与本钱/（8）首要发售客户和首要供应商情形”之“公司首要供应商情形”中但公司正在2022年年度通知“第三节解决层计划与剖判/四、主开业务剖判/2、，职员失误因为职业，采购额占年度采购总额比例过错列示为0.00%将公司2022年度前五名供应商采购额中相干方。度通知合连实质改动公司将对2022年，购额占年度采购总额比例改动后的数据为3.13%公司2022年度前五名供应商采购额中相干方采。成的未便致以诚挚歉意公司对由此给投资者造。

　　前的正在手订单明细（5）查阅公司目，计的本钱用度连合公司预，利率是否存正在宏大特地情形与解决层举办计划目前毛，否合理更动是。